Начисляется ли ндс с аренды у муниципалитета

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Помещение для нужд организации можно арендовать и у органов власти государственных, муниципалитетов и т. Такая аренда будет носить название муниципальной. Основное ее отличие от очного съема недвижимости — это то, что арендатор будет являться налоговым агентом по НДС для арендодателя. В момент оплаты аренды помещения и возникает объект обложения НДС. Организация в течение следующих пяти дней должна составить счет-фактуру с выделенным налогом.

Немногие предприниматели, которые арендуют торговые или офисные помещения у муниципалитета, знают, что, помимо арендной платы, им необходимо платить НДС в бюджет и сдавать декларации по этому налогу, как минимум, ежеквартально. А если вы выкупаете имущество у муниципалитета или у государства, то НДС надо заплатить полностью до го числа месяца после окончания квартала, в котором произошла передача имущества.

Да это и необязательно, ведь недвижимость можно арендовать. А как известно, самым крупным собственником площадей является государство. Поэтому оно может предложить арендаторам большой выбор и приемлемые цены. Однако налогоплательщикам следует помнить, что процедура найма федерального муниципального имущества и ее налоговые последствия имеют свои особенности.

НДС при аренде государственного имущества плательщиком УСН

Немногие предприниматели, которые арендуют торговые или офисные помещения у муниципалитета, знают, что, помимо арендной платы, им необходимо платить НДС в бюджет и сдавать декларации по этому налогу, как минимум, ежеквартально. А если вы выкупаете имущество у муниципалитета или у государства, то НДС надо заплатить полностью до го числа месяца после окончания квартала, в котором произошла передача имущества.

Все дело в том, что муниципалитет — организация некоммерческая и уплачивать и начислять налог на добавленную стоимость не может, поэтому обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога возложена на налоговых агентов — источников дохода, то есть арендодателей. Такая же ситуация возникает при начислении и уплате налога на доходы физических лиц.

На работодателя возложена обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет этот налог. Необходимо отметить, что налоговыми агентами в области НДС предприниматель или организация вне зависимости от налоговой системы, которую он применяет, является налоговым агентом в следующих случаях статья Налогового кодекса : — аренда муниципального или государственного имущества, — реализация бесхозного имущества, — реализация на территории России имущества товаров, работ или услуг иностранными организациями, не стоящими на учете на территории РФ.

Во всех этих случаях мы обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет из доходов, направляемых контрагенту, сумму налога на добавленную стоимость. Самым распространенным из этих случаев является аренда муниципального или государственного имущества. Именно ему мы и уделим особенное внимание. Если вы внимательно прочитаете договор, особенно в той части, которая посвящена расчетам, то увидите, что сумма арендной платы разделена на 2 части — сама арендная плата и НДС.

Вот тут-то и появляется ваша обязанность представлять отчетность. Надо отметить, что отчетность подается ежеквартально до го числа следующего после отчетного периода квартала месяца по месту вашей регистрации даже если арендуете площади в другом городе.

А сумма налога должна быть перечислена в момент перечисления средств арендодателю. Чуть ниже мы расскажем, как заполнить эту декларацию. Когда арендатор — налоговый агент Арендаторы государственного или муниципального имущества становятся налоговыми агентами не по любому договору аренды. Когда договор аренды заключен непосредственно с органом государственной власти или органом местного самоуправления соответствующим комитетом по имуществу , вы всегда будете налоговым агентом п.

Если вы заключите договор с арендодателем — унитарным предприятием бюджетным учреждением , то он сам будет платить НДС. То есть в этом случае вы перечисляете арендодателю всю сумму арендной платы Письмо Минфина России от Причем, даже если арендная плата перечисляется вами непосредственно в бюджет, налоговым агентом вы все равно не становитесь п. Москве от Правда, споры с налоговиками по этому поводу возможны.

Но суды вас поддержат п. Когда же заключается трехсторонний договор аренды, стороной которого, кроме унитарного предприятия или бюджетного учреждения, является орган государственной власти или орган местного самоуправления п. Но это не всегда так. Неденежная оплата аренды: есть ли агент? Иногда договор аренды госимущества не предусматривает денежных расчетов. Например, когда в счет оплаты аренды засчитывается стоимость сделанного арендатором ремонта.

В этих случаях Минфин считает, что арендатор все равно должен исполнять обязанности налогового агента Письмо Минфина России от Кроме того, в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж утв.

Постановлением Правительства РФ от Ведь налоговым агентом являются только те, кто обязан удержать налог из средств, выплачиваемых налогоплательщику п. Поэтому, если у вас нет денежных расчетов с арендодателем, вы не можете быть налоговым агентом п. Кстати, если по каким-либо причинам вы не платили арендную плату, которую должны были платить деньгами к примеру, у вашей компании временные финансовые затруднения , НДС в бюджет вы не перечисляете.

Как исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет Налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога п. И здесь вам следует внимательно посмотреть, что написано в договоре: — если в договоре указано, что цена аренды включает в себя НДС или же ничего об НДС не сказано, то именно сумма арендной платы будет являться налоговой базой. Когда агентский НДС надо перечислить в бюджет Уплатить НДС в бюджет вы должны в общем порядке, то есть по окончании квартала, в котором вы перечислили арендую плату, равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом пп.

Соответственно, у вас будет отдельная платежка на уплату НДС с аренды госимущества. И в отличие от налоговой декларации, где показывается сумма налога по каждому арендодателю об этом мы расскажем ниже , перечислять налог по всему арендованному госимуществу можно одним платежным поручением, а не несколькими. Независимо от того, где арендуется госимущество по месту нахождения обособленного подразделения или месту нахождения организации , налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению организации или предпринимателя п.

Как составить счет-фактуру Не позднее 5 календарных дней со дня оплаты аренды вы должны составить счет-фактуру пп. Иначе вам грозит штраф по ст. А вот те, кто платит НДС, выписывают счет-фактуру в двух экземплярах и регистрируют его в книге продаж и книге покупок. Что делать с уплаченным НДС Все зависит от применяемого вашей организацией режима налогообложения и от того, в какой деятельности использовалось имущество.

Вы применяете общую систему налогообложения Если госимущество используется для операций, облагаемых НДС, уплаченный НДС вы принимаете к вычету п. Естественно, должны соблюдаться и общие условия для вычета: — вы выставили сами себе счет-фактуру; — услуги по аренде приняты к учету.

Иногда, правда, арендаторы перечисляют НДС в бюджет одновременно с уплатой арендной платы. В этом случае НДС принимается к вычету в декларации за тот квартал, в котором он перечислен в бюджет если только это не был авансовый платеж по аренде. То есть в одной декларации вы покажете и начисление, и вычет налога.

Но налоговики на местах не всегда с этим согласны. Что касается налоговых вычетов, то плательщики НДС отражают их в разделе 3 декларации по строке п. Если же имущество использовалось в деятельности, не облагаемой НДС, отразите налог в прочих расходах, связанных с производством и реализацией пп. Выкуп имущества у муниципалитета или государства Абсолютно такая же ситуация возникает и когда вы выкупаете это имущество. Однако, если в договоре купли-продажи который регистрируется в Регистрационной палате может быть указана рассрочка платежа, то сумму НДС необходимо уплатить сразу.

Потому как в пункте 3 статьи НК РФ передача в аренду и реализация имущества стоит на одном уровне. Ходят слухи, что подготовлен законопроект, по которому реализация имущества муниципалитетом, либо государством не подпадает под уплату НДС, и соответственно, покупатели не будут являться налоговыми агентами в этой ситуации, однако пока это только слухи. Да и фактической рассрочки платежа по НДС не существует. Существует только механизм налогового кредита и налоговой рассрочки.

Но налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, и просить рассрочку можно будет только у Министерства по налогам и сборам в Москве, подав соответствующий пакет документов. Однако сами налоговые органы признают, что этот механизм очень не совершенен, и пока вы будете готовить документы и передавать их в уполномоченный орган, у вас арестуют расчетный счет на размер недоимки или снимут денежные средства с него при их наличии.

Порядок предоставления налоговых рассрочек пытаются изменить уже практически с начала кризиса , но воз и ныне там. Мало того: для обыкновенных плательщиков НДС существует рассрочка платежа по НДС тремя равными частями до го числа каждого месяца следующего квартала ст.

Например, сделка купли-продажи произошла в июле года. Стоимость продажи — рублей. Сумма НДС будет составлять рубля. Если саму стоимость помещения за минусом НДС можно заплатить в соответствии с договором в течение 3-х лет, то сумму НДС необходимо будет заплатить до 20 октября года. К сожалению, сделать ничего в этой ситуации нельзя, придется платить.

Пример: ИП Канарейкин А. Арендная плата в месяц составляет 11 рублей. При этом рублей предприниматель перечислит в УМИ, а рублей должен перечислить в бюджет по месту своего нахождения как налоговый агент. По условиям договора арендная плата перечисляется ежемесячно, не позднее 5-го числа текущего месяца.

Значит, УМИ получает доход не в размере рублей в месяц, а только рублей. По итогам квартала предприниматель обязан подать декларацию по налогу на добавленную стоимость до го числа следующего месяца, несмотря на то, что он является плательщиком единого налога на вмененный доход. Порядок заполнения декларации Бланк декларации по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом Минфина от Практически у всех деклараций, которые имеют новые бланки, одинаковый титульный лист. Мы не будем утомлять вас подробностями его заполнения, поскольку если вы являетесь плательщиком ЕНВД или налога по УСНО, титульный лист вы уже научились заполнять.

Особенностей здесь никаких — те же ИНН, название налоговой инспекции, ее код, ваше наименование или ФИО и контактные координаты. Для тех, кто работает по УСНО, будет только одна особенность — декларация заполняется ежеквартально, каждый квартал рассчитывается отдельно — итоги предыдущей декларации нигде не отражаются.

В новой декларации очень много листов, все их заполнять совершенно не нужно. Мы возьмем только титульный лист и раздел 2. Все остальные листы можно выбросить, а если вы печатаете декларацию — не распечатывать. Раздел 2 — третья с начала страница. Раздел 1 посвящен уплате налога при применении классической системе налогообложения.

Вы его тоже можете приложить, но обязательно нужно поставить во всех полях прочерки кроме ИНН и номера страницы. Итак, начнем с того, что в самом верхнем поле проставим свой ИНН и номер страницы. Следующее поле — номер раздела. Мы проставляем — 1, так как арендуем у одного субъекта. Если бы мы арендовали несколько помещений у различных арендодателей например, у администрации г. Рязани и правительства Рязанской области , то у нас было бы 2 таких раздела.

Если же у вас другая ситуация — вы арендуете у одного арендодателя, но несколько помещений, то такой раздел необходимо представлять один, при этом указывая в нем всю сумму налога. Далее идет место для названия плательщика налога — мы являемся налоговым агентом. В нашем примере — УМИ города Рязани. Чуть ниже — его ИНН.

Далее следует сумма налога, которую предприниматель или организация должны заплатить. В нашем примере это будет рублей х 18 : х 3 месяца. А чуть ниже — код операции. Этот код можно найти в рекомендациях по заполнению декларации — Остальные поля вами в случае аренды помещения не заполняются, а следовательно, в них необходимо поставить прочерки, затем подписать декларацию, поставить печать при ее наличии.

Вот и все, не забудьте заполнить декларацию в 2-х экземплярах и сдать один из них до го апреля за I квартал, до 20 июля за II квартал, до 20 октября за III квартал и до 20 января за IV квартал.

Напоминаем, что уплата налога не освобождает от подачи декларации.

Аренде муниципального имущества в бухгалтерском учете

Для компаний, которые передают помещения, участки и прочее имущество в аренду, а также для фирм-арендаторов существуют особые условия налогообложения НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности. По общему правилу, арендодатель-плательщик НДС должен выставлять арендатору счет-фактуры, в которых сумма налога выделена отдельной строкой. Размер НДС арендодатель может принять к вычету. В зависимости от условий договора, сумма вознаграждения, выплачиваемая арендодателю, может быть как постоянной, так и переменной. В случае, если Вы передаете в аренду небольшое помещение например, 1 кв.

Арендуем или выкупаем имущество у муниципалитета? Надо заплатить НДС! №8(95)

Источник: Журнал " НДС проблемы и решения ". Казалось бы, вопросы, связанные с обложением НДС услуг по аренде государственного имущества, давно решены, разъяснены и вообще могут возникнуть лишь у людей, слабо знакомых с российским налоговым законодательством. В самом деле, ведь достаточно прочитать п. Вот и у одного крымского бухгалтера возник вопрос: а должна ли уплачивать в бюджет НДС организация, арендующая земельный участок, находящийся в государственной собственности? Увы, ответить на него однозначно не представляется возможным, и вот почему….

При аренде госимущества НДС уплачивает арендатор

Если у вас нету дома, то вам его не потерять Но если нет собственного офиса, то тут не до песен. Выход — арендовать его. Аренда офиса в здании госкорпорации придает солидности имиджу компании. Но такие здания чаще всего находятся в собственности государства или муниципалитета. А значит, у арендатора возникают обязанности агента по НДС, налогообложение которым при госаренде изменилось. Если в году вы арендовали имущество казенного учреждения, то следовало удержать из арендной платы НДС и перечислить в бюджет.

Арендуем у государства

Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет:. Не понадобится платить НДС и в случае аренды у государства земельных участков.

Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , освобождены от уплаты большинства налогов и платежей, в том числе НДС. Соответственно, такие субъекты не подают и декларацию по этому налогу.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговики разъяснили, что при предоставлении органами госвласти и управления, а также органами местного самоуправления в аренду государственного муниципального имущества, не закрепленного за государственными муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную муниципальную казну, обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на арендатора, являющегося налоговым агентом письмо ФНС России от 14 декабря г.

НДС при аренде муниципального имущества

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Статьи, комментарии, ответы на вопросы : НДС при аренде муниципального имущества Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор субарендатор Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС п. Удержанная сумма НДС уплачивается в бюджет равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом кварталом п. Уплаченную в бюджет сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она уплачена, при наличии составленного им и правильно оформленного счета-фактуры, а также документов, подтверждающих уплату НДС, при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях п.

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

.

Аренда муниципального имущества и НДС 2018 - 2019

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Арендуем государственное или муниципальное имущество: обязанности и права налогового агента по НДС
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. lacoodis

    Одно цікаво 40 річни пани на Польських кордонах шини гумові палять а іх сусіди. 19 річни боронять УКРАЇНСЬКІ ЗЕМЛІ НА КОРДОНІ З РОСІЄЮ ТА В ПОЛОНІ У НИХ СИДЯТЬ.ЦІКАВА ІСТОРІЯ.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных