Вычет ндс с лизингового аванса при переуступке прав

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Договор лизинга, как правило, заключается на несколько лет. Можно расторгнуть лизинговый контракт, однако часто это чревато уплатой неустойки или другими потерями. Разумеется, если лизингодатель согласен на такую замен у п. После того как произошла смена лизингополучателя, возникают учетные вопросы. Часто лизингополучатель перечисляет лизингодателю, помимо платежей за использование предмета лизинга, еще и авансовые платежи.

Первый лизингополучатель ООО-1 взял в лизинг автомобиль, который находится на балансе у лизингодателя ООО "Лизинг" , заплатил аванс ,00 в т.

В данной статье мы пошагово рассмотрим пример приобретения авто в лизинг с разбором проводок в 1С 8. Минимум теории — максимум практики!

Что делать с зачтенным НДС с аванса при переуступке лизинга?

Заключение договора лизинга для многих бухгалтеров уже не является чем-то незнакомым. Лизинг как форма аренды приобрел большую популярность. Рассмотрим варианты учета отдельных ситуаций, встречающиеся при заключении договора лизинга, когда лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя.

Для удобства восприятия информации, изложенной в статье, будем рассматривать учет на конкретном примере, в который при необходимости будем добавлять или убирать соответствующие данные.

Организацией получен в лизинг легковой автомобиль, не относящийся к высшему классу. Срок договора лизинга составляет 37 месяцев. Предмет лизинга передан лизингополучателю 30 апреля г. Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 руб. По условиям договора лизингополучатель перечислил авансовый платеж в размере руб.

Лизингодатель предоставил счет-фактуру на полученный аванс, лизингополучатель воспользовался своим правом на вычет НДС с аванса. Нормативное регулирование отношений, возникающих при реализации договора лизинга, осуществляется главой 34 Гражданского кодекса РФ и Федеральным законом от В соответствии с положениями ст.

При этом согласно положениям ст. Согласно п. При отсутствии таких данных договор лизинга считается незаключенным. Следовательно, описание предмета лизинга — это обязательное условие договора лизинга.

Необходимо отметить, что в ст. То есть до внесенных изменений в лизинг могло передаваться имущество, используемое только для предпринимательской деятельности. После вступления упомянутого закона в силу в лизинг может сдаваться имущество, используемое для любых целей.

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя ст. Однако Федеральным законом от Стоит отметить, что названным законом не предусмотрено обязанности по внесению каких-либо изменений в договоры, заключенные до 16 ноября г. В то же время возникает вопрос: неужели теперь не надо определять в договоре, на чьем балансе находится предмет лизинга?

Финансисты указали, что в соответствии с Федеральным законом от В связи с этим из ряда законов исключены нормы, устанавливавшие конкретные правила бухгалтерского учета. В частности, это коснулось и порядка определения, на чьем балансе учитывается предмет лизинга. Так, после вступления Федерального закона от При этом после 16 ноября г. В то же время согласно п. Руководствуясь данным пунктом, можно сделать вывод, что сторонам договора лизинга все же следует определять в договорах условие о том, на чьем балансе учитывается предмет лизинга со ссылкой на п.

Таким образом, можно сделать вывод, что в связи с отменой ст. Причем от этого условия будет во много зависеть порядок бухгалтерского и налогового учета у обеих сторон договора. Рассмотрим порядок учета по договору лизинга у лизингополучателя в том случае, когда стороны согласовали, что имущество учитывается на балансе лизингополучателя, поскольку это наиболее часто встречающаяся ситуация.

Большинство договоров лизинга содержат условие об авансе. При этом может быть предусмотрен любой порядок зачета уплаченного аванса в счет первого платежа, в счет нескольких первых платежей до полного погашения суммы аванса, равномерно в течение всего срока действия договора, в счет последнего платежа по договору лизинга и т. В связи с таким разнообразием вариантов зачета аванса можно сделать вывод, что в договоре лизинга следует обязательно предусматривать график уплаты лизинговых платежей и график зачета лизинговых платежей если по договору лизинга будет предусмотрен авансовый платеж.

Такой порядок позволяет равномерно признавать уплачиваемые лизинговые платежи в течение действия договора лизинга с учетом выплаченного аванса. Как следует из положения п. В целях бухгалтерского учета в рамках договора лизинга в первую очередь необходимо руководствоваться Указаниями.

Однако нужно отметить, что Указания были утверждены на базе старого Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению, утвержденных еще приказом Минфина СССР от Поэтому положения Указаний следует соотносить с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденных приказом Минфина России от Таким образом, лизингополучатель учитывает полученный предмет лизинга в составе основных средств, однако выделяет его на отдельный субсчет.

Первоначальная стоимость предмета лизинга формируется в соответствии с п. Так как первоначальная стоимость согласно п. Пунктом 1 ст. Учитывая данное положение закона, можно сделать вывод, что выкуп предмета лизинга может быть осуществлен как в рамках договора лизинга и тогда выкупная цена будет формировать первоначальную стоимость предмета лизинга , так и в рамках отдельного договора купли-продажи в этом случае выкупная цена не будет формировать первоначальную стоимость предмета лизинга, а будет формировать первоначальную стоимость выкупленного имущества.

Если выкуп осуществляется в рамках договора лизинга, как правило, в таком договоре прописывается, что переход права собственности осуществляется после уплаты всех лизинговых платежей и выкупной стоимости. А если выкуп предмета лизинга осуществляется в рамках отдельного договора купли-продажи, в нем обычно указывается, что для оформления перехода права собственности стороны заключают договор купли-продажи.

Рассмотрим на примерах различие в учете, если выкуп осуществляется в рамках договора лизинга или в рамках отдельного договора купли-продажи. По договору лизинга выкупная цена составляет руб. Отдельного договора купли-продажи не заключается.

Переход права собственности происходит после уплаты всех лизинговых платежей и выкупной стоимости. Поскольку отдельно договор купли-продажи не заключается, выкупная цена включается в первоначальную стоимость основного средства. В учете организации на дату передачи предмета лизинга то есть на дату подписания акта приемки-передачи делают следующие записи:.

Выкуп предмета лизинга осуществляется на основании отдельного договора купли-продажи. Выкупная цена составляет руб. Поскольку заключается отдельный договор купли-продажи, выкупная цена не включается в первоначальную стоимость объекта основных средств.

В учете организации на дату передачи предмета лизинга то есть на дату подписания акта приемки-передачи следует отразить:. Предмет лизинга включается в состав основных средств, следовательно, в бухгалтерском учете стоимость лизингового имущества будет погашаться путем начисления амортизации в течение установленного срока полезного использования имущества, который определяется при принятии имущества к учету п.

При этом существует нюанс при установлении срока полезного использования для предмета лизинга. При принятии имущества к учету лизингополучатель устанавливает способ начисления амортизации по полученному имуществу исходя из положений учетной политики для целей бухгалтерского учета, а именно из способа амортизации, установленного для данной группы имущества в учетной политике.

Таким образом, поскольку лизинг является разновидностью аренды, лизингополучатель вправе воспользоваться данной нормой и установить срок полезного использования исходя из срока договора лизинга. В рассматриваемом случае организация-лизингополучатель вправе установить срок полезного использования предмета лизинга в бухгалтерском учете равным 37 месяцам срок договора лизинга.

Таким образом, к окончанию договора лизинга организация-лизингополучатель полностью включить стоимость лизингового имущества в состав расходов то есть полностью включит сумму лизинговых платежей в состав расходов. Минфин России в письме от Таким образом, ускоренный коэффициент амортизации может применяться только при использовании способа уменьшаемого остатка при начислении амортизации.

Часто в рамках договора лизинга передается имущество, подлежащее обязательной государственной регистрации, например, автотранспортные средства. Рассмотрим на примере транспортного средства учет государственной пошлины за постановку на учет в органах ГИБДД. Обязанность госрегистрации транспортных средств установлена в п. В соответствии с п. Регистрация транспортных средств за лизингополучателем производится с выдачей свидетельств о регистрации транспортных средств и регистрационных знаков на срок, указанный в договоре лизинга или сублизинга.

Таким образом, можно сделать вывод, что в договоре лизинга либо отдельным соглашением должно быть определено, на чье имя будет регистрироваться предмет лизинга. Если по договору лизинга предмет лизинга например, автомобиль регистрируется на имя лизингополучателя, у лизингополучателя возникает расход в виде госпошлины за постановку на учет автомобиля. Действующим налоговым законодательством подп. На основании п. Дополним исходные данные следующим условием: обязанность за постановку на учет и уплату госпошлины возложена на лизингополучателя.

А пунктом 2 ст. Как следует из п. Встречаются договоры, в которых установлен только график уплаты лизинговых платежей, а график начисления лизинговых услуг отсутствует. В этом случае датой начисления лизинговой услуги будет являться дата оплаты в соответствии с графиком платежей. При этом если лизингодатель по договору лизинга должен будет выставлять ежемесячные акты сдачи-приемки услуг, дата начисления лизинговой услуги будет определяться по дате выставленного акта. Все гораздо проще, когда договором лизинга предусмотрены и график уплаты лизинговых платежей, и график начисления лизинговых услуг.

В этом случае дата начисления лизинговых услуг определяется, соответственно, по графику начисления лизинговых услуг.

Согласно графику начисления лизинговых услуг ежемесячная стоимость лизинговой услуги составляет ,89 руб. В соответствии с графиком платежей ежемесячный платеж за лизинговые услуги составляет ,43 руб. Исходя из данных графика лизинговых платежей и графика зачета лизинговых платежей, авансовый платеж подлежит зачету в течение 37 месяцев равными долями, то есть по ,45 руб.

Лизингополучатель воспользовался своим правом на вычет НДС с суммы предварительной оплаты. Порядок отражения уплаты аванса и принятия к вычету НДС с уплаченного аванса приведен в примере 1.

Как правило, по окончании договора лизинга лизингополучатель выкупает предмет лизинга у лизингодателя. Как было указано выше, выкуп может производиться как в рамках договора лизинга, так и в рамках договора купли-продажи.

Порядок отражения в бухгалтерском учете выкупа предмета лизинга в этих двух случаях будет различен. Воспользуемся условиями примера 2, укажем проводки по окончании договора лизинга в учете лизингополучателя.

В случае если выкуп предмета лизинга будет осуществляться в рамках договора купли-продажи, сумма выкупной стоимости не должна была изначально увеличивать первоначальную стоимость основного средства. В этом случае сумма выкупной стоимости будет формировать новую стоимость принятия к учету бывшего предмета лизинга. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.

Иными словами, для учета имущества в составе МПЗ его стоимость не должна превышать закрепленный в учетной политике лимит который, в свою очередь, не может превышать 40 руб. В случае, если лимит не установлен, все имущество, отвечающее условиям п. Чаще всего выкупная стоимость предмета лизинга устанавливается не очень большой как правило, это своего рода символическая цена , поэтому велика вероятность того, что выкупленный предмет лизинга подпадет под действие п.

В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации.

Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

Бухгалтерские проводки у организации — нового должника на дату заключения организацией — первоначальным должником договора с организацией-кредитором о переводе основного долга на организацию — нового должника. Относительно НДС у всех сторон соглашения, в т. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Ситуация: Как отразить в бухучете лизингополучателя передачу обязанностей по договору другому лизингополучателю. Предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя. Задолженности перед лизингодателем по лизинговым платежам нет.

Учет по договору лизинга для лизингополучателя (баланс лизингополучателя)

В кризис многие лизингополучатели не смогли выполнять свои обязательства по договору лизинга. Подобная проблема может быть решена, если лизингополучатель с согласия лизингодателя переуступит свои права и обязанности по договору лизинга другому лицу. Мы проанализировали правовые и налоговые аспекты подобной замены для нового лизингополучателя. Замену лизингополучателя по договору лизинга можно квалифицировать как перенаем п. При этом прежний лизингополучатель выбывает из договора лизинга, а новый принимает на себя права и обязанности, установленные договором для лизингополучателя в оговоренных сторонами объемах. Важно учесть, что передача прав и обязанностей по договору лизинга лизингополучателем третьему лицу действительна только при наличии согласия лизингодателя постановление ФАС Московского округа от

Какие проводки надо сделать ООО-2 и на какие суммы, надо ли возмещать НДС с аванса?

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Учет и налогообложение уступки права требования по лизингу: нестандартная ситуация Пантелеева И. Организация на ОСНО имеет дебиторскую задолженность за поставленный товар за покупателем фирмой "А" в сумме 9 руб. Перспективы судебного взыскания задолженности оцениваются как очень слабые. У фирмы "А" есть действующий договор лизинга на три года, по условиям которого техника дорожно-строительная машина находится на балансе лизингодателя. Эта фирма осуществила платежи по договору лизинга в виде первоначального платежа в размере 5 руб. На данный момент сумма первоначального лизингового платежа, не зачтенного в ежемесячные лизинговые платежи, составляет 2 руб. Кроме того, у фирмы "А" есть просроченная задолженность по текущим лизинговым платежам в размере 4 руб. Организация и фирма "А" пришли к соглашению о переводе лизингового договора на организацию с уступкой прав по договору на сумму 13 руб. После завершения сделки фирма "А" и наша фирма зачтут взаимные требования на сумму 9 руб.

Замена лизингополучателя: налоговые последствия

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Заключение договора лизинга для многих бухгалтеров уже не является чем-то незнакомым.

.

Отдаем предмет лизинга в перенаем

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС с авансов
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. tyreralar

    Зачем нужно такое правительство?своих душат!прямо как рэкет!только получаешь зарплату горбатишься месяц и тебя эта мафия уже обкрадывает.ВЫЖИМАЕТ ИЗ ТЕБЯ ВСЁ!Как можно дальше так жить?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных